华财网
您的位置: 首页 >> 私募
纳税影响会计法税率不变情况下的会计处理
发布时间:2020-08-27

例:某企业核定的全年计税工资总额为100000元,1997年实际发放的工资总额为120000元。该企业固定资产折旧采用直线法,本年折旧额为50000元,按照税法规定采用双倍余额递减法,本年折旧额为65000元。该企业1997年利润表上反映的税前会计利润为150000元,所得税税率为33%。该企业本期应交所得税和本期所得税费用如下(注:下列与上例采用应付税款法核算的例子相同):

1)税前会计利润150000

加:永久性差异20000

减:时间性差异15000

应税所得 155000

所得税税率33%

本期应交所得税51150

应纳税时间性差异的所得税影响金额(15000×33%4950

本期所得税费用(51150+4950) 56100

21997年的会计分录

借:所得税561000

贷:应交税金----应交所得税51150

递延税款 4950

上一篇: 取得的现金折扣应缴纳增值税
下一篇: 网红产品问题多 教你火眼金睛识别营销里的“坑”

Copyright © 2012-2020(www.zeroapple.com) 版权所有 Powered by 万站群

本站部份内容来源自网络,文字、素材、图片版权属于原作者,本站转载素材仅供大家欣赏和分享,切勿做为商业目的使用。

如果侵害了您的合法权益,请您及时与我们,我们会在第一时间删除相关内容!